Starta bolag i Bulgarien
Två strukturalternativ för svenska företag
Fler och fler svenska företag undersöker möjligheten att samarbeta med utländska bolag för att uppnå skattemässiga och administrativa fördelar. Bulgarien är ett attraktivt land i detta sammanhang, tack vare låg bolagsskatt och EU-medlemskap.
Bolag Bulgarien vi går igenom två vanliga strukturer där ett svenskt bolag samarbetar med ett bulgariskt bolag.
Vi analyserar hur uppläggen fungerar, vilka skattefördelar som kan uppnås, samt vilka risker och praktiska aspekter som bör beaktas.
Varför Bulgarien?
- 10% bolagsskatt – en av de lägsta i EU
- EU-medlemskap – inget tullproblem vid handel inom EU
- Låg administration och möjlighet till enkel företagsregistrering
- Låg arbetskraftskostnad vid behov av lokal personal
1: Svenskt bolag säljer till bulgariskt bolag
Så fungerar alternativ 1
I detta upplägg agerar det svenska bolaget som leverantör till ett eget eller samarbetsbolag i Bulgarien.
Det svenska bolaget säljer produkter eller tjänster till det bulgariska bolaget, som i sin tur ansvarar för vidareförsäljning till slutkunden.
Exempel 1
Ett svenskt e-handelsföretag säljer varor till sitt bulgariska dotterbolag till ett internpris.
Det bulgariska bolaget driver webbshoppen och säljer till konsumenter i Europa.
Vinsten stannar i Bulgarien och beskattas där med 10% bolagsskatt.
Fördelar
- Skatteoptimering: Vinst ackumuleras i Bulgarien till låg skattesats.
- EU-handel: Försäljning inom EU utan tullproblem.
- Lokal närvaro: Möjligt att anställa bulgarisk personal för kundtjänst, logistik etc.
- Klar ansvarsfördelning: Tydligt vilket bolag som hanterar vad.
Att tänka på
- Internprissättning måste vara marknadsmässig enligt OECD:s riktlinjer för internprissättning.
- Det bulgariska bolaget måste ha en verklig funktion och affärsverksamhet för att undvika att klassas som ”brevlådeföretag”.
- Momsregistrering kan krävas både i Bulgarien och eventuellt i andra länder där kunder finns.
2: Direktförsäljning från Sverige med provision till bulgariskt bolag
Så fungerar alternativ 2
I detta upplägg sker försäljningen direkt från det svenska bolaget till slutkund.
Det bulgariska bolaget fungerar istället som ett marknadsförings- eller säljstöd, och fakturerar det svenska bolaget en provision eller konsultarvode för sina insatser.
Exempel 2
En svensk programvaruleverantör har ett bulgariskt bolag som driver digital marknadsföring, SEO och kundsupport.
När programvaran säljs från Sverige till kund, fakturerar det bulgariska bolaget en provision på 20% för sin roll i försäljningen.
Fördelar
- Enkel struktur: All försäljning går via Sverige vilket förenklar momsredovisning.
- Låg beskattning av tjänsteintäkten: Provisionen som betalas till Bulgarien beskattas där med 10 % bolagsskatt.
- Flexibilitet: Lätt att justera storleken på provisionen utifrån arbetsinsats.
- Styrning från Sverige: Det svenska bolaget har full kontroll över kundrelationer.
Att tänka på
- Faktureringen mellan bolagen ska spegla verkliga affärstransaktioner.
- Det bulgariska bolaget bör ha verklig aktivitet, till exempel anställda eller kontor, för att undvika skatteproblem.
- Det kan uppstå källskatt om tjänsterna betraktas som royalty eller management-fee – kontrollera dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Bulgarien.
Jämförelse mellan alternativen
| Funktion | Samarbete med bulgariskt bolag | Direktförsäljning med provision |
|---|---|---|
| Huvudförsäljning | Via bulgariskt bolag | Från svenskt bolag |
| Skattebas | Bulgarien (10 %) | Sverige, med viss överföring till Bulgarien |
| Administrativt ansvar | Två bolag hanterar olika delar | Allt styrs från Sverige |
| Flexibilitet | Fast struktur, kräver bolagsform i Bulgarien | Hög flexibilitet, lätt justera provisionsnivå |
Oavsett vilket alternativ man väljer, bör strukturen anpassas efter verksamhetens karaktär, volymer, kundrelationer och långsiktiga mål.
Det viktigaste är att allt följer de affärsmässiga och skattemässiga reglerna i respektive land.
I båda alternativen finns tydliga möjligheter till skatteeffektivisering genom att delar av vinsten hamnar i det bulgariska bolaget där skatten är lägre.
Vanliga frågor
1. Måste jag besöka Bulgarien för att starta bolag?
Nej, det är möjligt att registrera ett bulgariskt bolag på distans med hjälp av ombud.
2. Hur beskattas vinsten i det bulgariska bolaget?
Vinsten beskattas med 10% bolagsskatt, vilket är bland de lägsta i EU.
Utdelning till privatperson beskattas separat.
3. Kan jag ha ett bankkonto i Bulgarien utan att resa dit?
Ja, flera banker och fintech-lösningar tillåter fjärröppning av konto för bolag.
4. Finns det dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Bulgarien?
Ja, det finns ett gällande avtal som förhindrar att samma inkomst beskattas i båda länderna.
5. Vilket alternativ är bäst för ett litet konsultföretag?
Ofta passar det bäst med direktförsäljning från Sverige och att fakturera provision till det bulgariska bolaget, då detta är enklare att hantera och kräver mindre administration.
